أعمال

أنواع الضرائب في السعودية وشروط تسديدها وغرامة التأخر عنها

منذ شهر واحد

أنواع الضرائب في السعودية وشروط تسديدها وغرامة التأخر عنها

تطبق المملكة العربية السعودية عبر أنظمتها الداخلية الخاصة بالمعاملات التجارية عدة أنواع للضرائب، وتهدف الضرائب بشكل عام إلى ضبط الوضع الاقتصادي والحفاظ على العمالة السعودية والاقتصاد الوطني، ومن خلال هذا المقال نبين لكم أنواع الضرائب في السعودية وما يتعلق بها من لوائح وأحكام.

أشهر أنواع الضرائب في السعودية وشروط تسديدها وغرامة التأخر عنها

أنواع الضرائب في السعودية

توجد العديد من الضرائب التي يتم العمل بها في أراضي البلاد، وتختلف تلك الأنواع باختلاف الفئات المستهدفة من الضريبة ونسبة الدفع.

ضريبة الدخل

تعرف ضريبة الدخل بأنها واحدة من أنواع الضرائب المباشرة التي يتم فرضها على عدة شرائح من المجتمع، سواء أكانوا مقيمين داخل المملكة ويمتلكون نشاطا تجاريا، أو كانوا غير مقيمين ويحققون دخلا نتيجة ممارستهم لنشاط تجاري داخل المملكة، بالإضافة إلى الشركاء المساهمين في الشركات التجارية من غير السعوديين.

الفئات المستهدفة بضريبة الدخل

تستهدف ضريبة الدخل فئات معينة من شرائح العمل في أراضي المملكة، وذلك على النحو الآتي:

  • حصص الشركاء غير السعوديين المساهمين في شركات الأموال داخل المملكة.
  • الأشخاص العاملون في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
  • العاملون في مجال الزيت وإنتاج المواد الهيدروكربونية.
  • المقيم من جنسية أخرى ويمارس نشاطا تجاريا داخل المملكة.
  • الأفراد غير المقيمين ممن يحققون دخلا نتيجة ممارسة نشاط تجاري داخل البلاد.

أنواع ضريبة الدخل

تنقسم ضريبة الدخل إلى عدة أقسام فرعية، ويعتمد هذا التقسيم الفرعي على عدد من المعايير التي من أهمها نوع النشاط التجاري أو الاستثماري، وذلك وفقا لما يلي:

نوع ضريبة الدخلالنسبة
شركات الأفراد والأجانب20%
العاملون في مجال الغاز30%
ضريبة الزيت والمواد الهيدروكربونية50% للشركات التي يزيد صافي أصولها على 375 مليون ريال.
75% للشركات التي يزيد صافي أصولها على 200 مليون ريال ويقل عن 375 مليون.
85% للشركات التي يكون صافي أصولها أقل من 200 مليون ريال.

هل هناك غرامة على عدم التسجيل في ضريبة الدخل؟

نعم، حيث وفقا للنظام المعمول به فإن غرامة التهرب أو عدم التسجيل في ضريبة الدخل تصل إلى عشرة آلاف ريال سعودي، وذلك في عدة حالات، منها:

  • عدم الالتزام في النموذج المعتمد للإقرار.
  • في حالة عدم تسديد الضريبة المستحقة خلال فترة التقديم.
  • التكاسل في إبلاغ الهيئة عن أية تغييرات في المنشأة سواء أكان بالتوقف أو الإغلاق.
  • كذلك يتم فرض الغرامة في حالة عدم تقديم الإقرار خلال المئة والعشرين يوما من تاريخ السنة المالية، وستين يوما عن شركات الأشخاص.

ضريبة القيمة المضافة

القيمة المضافة عبارة عن ضريبة تم العمل بها ضمن اتفاقية صدرت عن مجلس التعاون الخليجي سنة 2016، وكذلك فهي ضريبة أقرتها هيئة الزكاة والجمارك في المملكة على جميع المواد والبضائع التي يتم توريدها إلى البلاد بواسطة المنشآت التجارية أو الأفراد، وكذلك على الخدمات؛ بهدف حماية اقتصاد المملكة، حيث تبلغ قيمتها 15% من الدخل الخاص بالمنشأة أو الفرد، أو رسوم الخدمة المقدمة.

التسجيل في الضريبة المضافة

يجري التسجيل لضريبة القيمة المضافة في آخر كل سنة ميلادية تقريبا، إلا أنه يتم الإعلان عن المواعيد الرسمية من خلال موقع هيئة الضريبة والزكاة.

تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة

في عالم الضرائب يُقصد بالأفراد أولئك الأشخاص الذين يمارسون العمليات والأنشطة التجارية والاقتصادية التي يزيد حجمها السنوي على 375000 ريال، ويتم تسجيلهم في الضريبة عن طريق:

  • الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والجمارك من خلال الرابط.
  • اختيار أيقونة تسجيل الأفراد.
  • بعد ذلك قم بإدخال رقم الهوية الوطنية وتاريخ الميلاد بالهجري، ثم اضغط على تحقق.
  • أدخل البيانات المطلوبة.
  • حينها سوف تصلك رسالة عبر البريد الإلكتروني بالرقم السري.
  • بعد ذلك الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والجمارك والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
  • تعبئة البيانات المطلوبة.
  • الحصول على شهادة ضريبة القيمة المضافة بعد فترة مراجعة من هيئة الزكاة والضريبة.

اقرأ أيضا:

أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة؟ هذه كل التفاصيل المهمة

ضريبة الاستقطاع

ضريبة الاستقطاع

أما عن ضريبة الاستقطاع فإنها تلك النسبة المحددة من الدخل الذي تحصل عليه المنشأة غير المقيمة في المملكة، وتقدم خدمات عديدة في المملكة.

نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية

يتم استقطاع المبلغ الخاص بضريبة الاستقطاع من خلال المعايير الآتية:

  • أتعاب الإدارة: ويقصد بها المبالغ المدفوعة مقابل عقود خدمات الإدارة، مثل: عقود إدارة الفنادق، وإدارة السفن وغيرها، وتكون نسبة الاستقطاع 20% من المبلغ.
  • الخدمات الفنية والاستشارية: وهنا نقصد المكاتب التي تقدم خدمات الاستطلاعات والبحوث المسحية، بالإضافة إلى المؤسسات التي ترعى المخططات الهندسية ونحو ذلك، وتكون ضريبة الاستقطاع لهذه الفئة ما نسبته 15%.
  • الدفعات المالية المخصصة لشراء تذاكر أو تكاليف شحن جوي أو بحري، لصالح شركات نقل بحري أو جوي أو وكلائها في المملكة، وتكون نسبة ضريبة الاستقطاع لهذه الفئة 5%.
  • المبالغ المدفوعة إلى جهة غير مقيمة مقابل خدمات الاتصال الدولي، بالإضافة إلى توزيع أرباح الشركات المقيمة إلى المساهم غير المقيم باستثناء شركات الغاز الطبيعي أو الزيت أو المواد الهيدروكربونية، وتكون نسبة ضريبة الاستقطاع عن كل ما سبق 5%.
  • إضافة إلى ما سبق، فإن أي مبالغ مدفوعة من مقيم في المملكة إلى غير المقيمين مقابل خدمات لم تذكر في النقاط السابقة، فإن ضريبة استقطاعها تكون بنسبة 15%

الفرق بين الاستقطاع والدخل

لعلنا نكتفي هنا بذكر الفرق بين ضريبة الدخل والاستقطاع من ناحية النسبة التي يتم اقتصاصها، حيث تتراوح نسبة ضريبة الاستقطاع بين 5% و 20% وفقا لما قدمناه في بداية المقال، أما في ضريبة الدخل فإن النسب هي:

الفئةالنسبة
شركة الأموال المقيمة .20%
الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط.20%
الشخص غير المقيم نتيجة لنشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة .20%
مجال استثمار الغاز الطبيعي30%
إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية 85%

ضريبة السلع الانتقائية

هي أحد أنواع الضرائية التي يتم فرضها بنسب مختلفة على السلع التي لها آثار سلبية على الصحة العامة أو البيئة، وجاء تطبيق ضريبة السلع الانتقائية ضمن الاتفاقية الخليجية الموحدة للضريبة الانتقائية، التي جرى إقرارها منذ الثلاثين من شعبان الموافق 26 مايو من عام 2017 ميلادية.

نسبة ضريبة السلع الانتقائية

يوضح الجدول الآتي النسبة الخاصة بالضريبة الانتقائية بالاعتماد على نوعية السلع:

المنتج أو السلعةنسبة الضريبة الانتقائية
المشروبات المحلاة50%
مشروبات الطاقة100%
المشروبات الغازية50%
السوائل المستخدمة في أجهزة التدخين الإلكترونية100%
أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية100%
التبغ ومشتقاته100%

هل يتم تطبيق الضريبة الانتقائية على كل السلع؟

لا، حيث إن هذا النوع من الضرائب يقتصر بالدرجة الأولى على البضائع والمواد التي من شأنها إلحاق الضرر على صحة الإنسان أو البيئة عامة، حيث إنه توجد العديد من السلع التي لا تطبق عليها هذه الضرائب، وهي:

  • المشروبات التي تحتوي على بدائل الحليب، مثل: الصويا.
  • عصائر الفواكه المجففة.
  • الحليب ومشتقاته من ألبان وأجبان.
  • المشروبات التي تحتوي على حليب في تركيبها بنسبة لا تقل عن 75%.
  • العصائر الطبيعية بنسبة 100%
  • المشروبات المحلاة التي تقدم في إناء مفتوح غير محكم الإغلاق في المطاعم.
  • حليب الأطفال الرضع الصناعي.
  • حليب الحيوانات الصناعي.
  • أطعمة الحمية الغذائية، والمشروبات التي تقدم كوصفة طبية.

ضريبة التصرفات العقارية

ضريبة التصرفات العقارية - مزمز

وهي نوع من أنواع الضرائب التي يتم فرضها على عمليات التصرف في العقارات، كنقل الملكية والهبة والبيع، والمقايضة والإجارة والإيجار التمويلي، وغيرها من الأمور، حيث يتم تطبيق ضريبة بنسبة 5% على العملية الخاصة بالعقار، دون تطبيق ضريبة القيمة المضافة.

لكن مع الإشارة إلى نقطة مهمة وهي أن الإيجارات السكنية معفية من القيمة المضافة، ويتم تطبيق ضريبة التصرف العقاري فقط، أما الإيجارات التجارية والاستثمارية فيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة 15% عليها.

إلى هنا نكون قد وصلنا إلى نهاية مقالنا الذي ذكرنا فيه بشيء من التفصيل أنواع الضرائب في السعودية.





اترك تعليقا

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.

اشترك في نشرة مزمز الإخبارية

تفقد البريد الوارد او صندوق الرسائل الغير مرغوب فيها، لإيجاد رسالة تفعيل الاشتراك

لإستقبال نشرة الأخبار، فضلاً اضف بريدك أدناه