24.1 C
الرياض
28 أكتوبر، 2021
الأحوال المدنية خدمات حكومية

غرامات ضريبة القيمة المضافة والمخالفات على مرتكبيها

حالات غرامات ضريبة القيمة المضافة وأهم المخالفات الضريبية

تعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب غير المباشرة التي يتم فرضها على المنشآت أو الأفراد المستوفين شروطا معينة، وفي هذا المقال سنتحدث بشيء من التفصيل عن غرامات ضريبة القيمة المضافة وما يترتب على بعض المخالفات المتعلقة بها.

مخالفات ضريبة القيمة المضافة

تتنوع السلوكيات المخالفة لنظام ضريبة القيمة المضافة، فمن تلك المخالفات ما هو متعلق بالتأخر في تقديم إقرار الضريبة، أو المماطلة في دفع الضريبة، وكذلك الامتناع عنها أصلا، أو إصدار فاتورة ضريبية من شخص غير مسجل في الضريبة المضافة، وكذلك إصدار فاتورة ضريبية لغير المسجلين في الضريبة، والعديد من الأمور الأخرى التي سنتحدث عنها في الفقرات التالية.

غرامات ضريبة القيمة المضافة

تختلف غرامة مخالفة ضريبة القيمة المضافة حسب طبيعة السلوك أو المخالفة، حيث تتدرج الغرامات من الدفع المالي المبسط وتصل في صور مشددة إلى دفع ما لا يزيد على مئة ألف ريال.

مع العلم أنه وفقا لنظام العقوبات في هيئة الزكاة والضريبة، فإنه إذا تكرر صدور المخالفة من الشخص نفسه خلال ثلاث سنوات من تاريخ ثبوت المخالفة الأخيرة فإنه يحق للهيئة تغليظ ومضاعفة الغرامة الطبيعية.

غرامة تأخير سداد ضريبة القيمة المضافة

تكون الغرامة في تلك الحالة بتغريم الشخص بما نسبته 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه لم يتم سداد الضريبة فيه.

غرامة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

تكون الغرامة في تلك الحالة بنسبة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي كان من المفترض أن يقدم الإقرار عنها.

عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة

يتم تغريم الشخص بقيمة عشرة آلاف ريال في حالة التهرب من ضريبة القيمة المضافة أو عدم التسجيل فيها خلال المدة النظامية.

عقوبة تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو التعديل على إقرار موجود

تكون الغرامة في تلك الحالة بتغريم الشخص بدفع ما نسبته 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة، وتكون هذه الغرامة في حالة تقديم إقرار خاطئ أو التعديل على إقرار مقدم مسبقا بشكل يغير في قيمة الضريبة.

ومن الجدير ذكره فإنه يمكن للهيئة إعفاء صاحب هذه المخالفة أو تخفيض الغرامة، وفق ما تقرره لجنة الهيئة.

غرامة إصدار فاتورة ضريبية من شخص غير مسجل

جاءت غرامة هذا السلوك مشددة وذلك بتغريم الشخص أو المنشأة بدفع ما لا يزيد على مئة ألف ريال.

غرامة عدم حفظ سجلات الفواتير الضريبية

في حالة عدم الاحتفاظ بسجلات الفواتير الضريبية، والمستندات المحاسبية الأخرى خلال الفترة النظامية للضريبة فإنه يتم تغريم الشخص بمبلغ لا يتجاوز الخمسين ألف ريال.

عقوبة منع موظفي هيئة الزكاة من مزاولة عملهم

يعاقب المخالف في تلك الحالة بغرامة لا تزيد على 50000 ريال.

عقوبة تقديم مستندات مزورة أو إقرار خاطئ

يتم تغريم الشخص الذي يقدم مستندات مزورة أو إقرار خاطئ بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد على ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات التي تهرب منها.

ويشار إلى نقطة مهمة تتعلق بهذه العقوبة، وهي أنها مرتبطة بتقديم الأوراق الخاطئة؛ بقصد التهرب من ضريبة القيمة المضافة، أو تخفيض قيمتها دون وجه حق.

عقوبة إدخال أو إخراج سلع وخدمات من وإلى المملكة دون سداد الضريبة المضافة

يتم معاقبة من يحاول إدخال أو إخراج سلع وخدمات من خلال الإخلال بنظام ضريبة القيمة المضافة، عبر فرض غرامة مالية لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، على ألا تزيد الغرامة على ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات التي قصد التهرب من دفع ضريبتها.

الإبلاغ  عن مخالفة ضريبة القيمة المضافة

يتم الإبلاغ عن حالات التهرب أو التلاعب الضريبي من قبل التاجر أو مقدم الخدمة، على سبيل المثال: الرقم الضريبي غير صحيح، تحصيل ضريبة من قبل شخص غير مسجل في الضريبة، احتساب ضريبة أقل أو أكثر من 15%

كيفية الإبلاغ عن مخالفة ضريبة القيمة المضافة

  • تسجيل الدخول على تطبيق ضريبة القيمة المضافة، أو زيارة البوابة الإلكترونية للهيئة.
  • الذهاب إلى خانة تبليغ.
  • اختيار أيقونة تقديم بلاغ.
  • اختر تصنيف البلاغ
  • قم بتعبئة بيانات حول طبيعة المخالفة.
  • راجع المعلومات ثم أرسل النموذج.

خطوات الاعتراض على غرامات ضريبة القيمة المضافة

يمكن للشخص الصادر بحقه غرامة بسبب مخالفة من مخالفات الضريبة المضافة أن يقدم اعتراضا على القرار إذا اعتقد أن الغرامات غير صحيحة.

ويمكن القيام بذلك الاعتراض من خلال الخطوات التالية:

  • الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
  • الانتقال إلى مربع الخدمات العامة
  • .الضغط على طلبات المكلف
  • حدد خيار (إنشاء/استعراض) الطلبات.
  • تعبئة نموذج (طلب مراجعة ضريبة القيمة المضافة).
  • تحديد سبب المراجعة (الغرامات)
  • عند نجاح عملية التقديم ستتلقى رسالة نصية عبر الهاتف والبريد الإلكتروني تفيد بنجاح عملية تقديم الاعتراض.

كما يمكن الاستفسار أكثر عن طبيعة المخالفة أو الاعتراض على قرار الغرامة من خلال الاتصال المباشر مع خدمة العملاء في الهيئة على الرقم 1993. 

أو من خلال تعبئة نموذج الشكاوى والاعتراضات.

مع وصولنا إلى هذه النقطة فإننا نكون قد أسدلنا الستار عما يتعلق بغرامات ضريبة القيمة المضافة، وكيفية التبليغ عن مخالفة أو الاعتراض على قرار الغرامة.

اترك تعليقاً